เบี้ยปรับเงินเพิ่ม (สรรพากร)

เบี้ยปรับเงินเพิ่ม 

1.  ค่าปรับอาญา กรณีไม่ได้ยื่นแบบ  ภพ30  (ไม่เคยยื่นแบบมาก่อน) 

-  กำหนดการยื่นแบบ  ภพ.30  ทุกวันที่  15  ของเดือนถัดไป

-  กรณียื่นแบบเกินกำหนดเวลา  แต่ไม่เกิน  7  วัน  ปรับ  300 บาท

-  กรณียื่นแบบเกินกำหนดเวลา  และเกิน  7  วัน  ปรับ  500  บาท

2.  เงินเพิ่ม

-  คิดในอัตราร้อยละ  1.5  ต่อเดือน  ของภาษีที่ต้องชำระทั้งสิ้น  (เศษของเดือนนับเป็น  1  เดือน)

-  กรณีไม่มีภาษีที่ต้องเสีย  ก็ไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม  แต่จะเสียค่าปรับอาญากรณีไม่ได้ยื่นแบบเท่านั้น

3.  เบี้ยปรับ  คิดเบี้ยปรับในอัตราร้อยละ 2  ถึง  ร้อยละ 20

-  กรณียื่นเพิ่มเติม  (ต้องมีการยื่นแบบปกติมาก่อนถึงจะยื่นเพิ่มเติมได้)

                ถ้าชำระภายใน  1-15  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  2%

                ถ้าชำระภายใน  16-30  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  5%

                ถ้าชำระภายใน  31-60  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  10%

                ถ้าชำระภายใน  60  วันไปแล้ว  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  20%

 

-  กรณีไม่เคยยื่นแบบมาก่อน  (อาจจะลืมยื่น  หรือเงินไม่พอจ่ายเลยไม่ยื่น)

                ถ้าชำระภายใน  1-15  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  2%  *2 เท่า

                ถ้าชำระภายใน  16-30  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  5%  *2 เท่า

                ถ้าชำระภายใน  31-60  วัน  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  10%  *2 เท่า

                ถ้าชำระภายใน  60  วันไปแล้ว  คิดค่าเบี้ยปรับในอัตรา  20%  *2 เท่า

ตอบปัญหาบัญชีภาษีอากร (เรื่องภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย นำมาหักภาษีในแต่ละเดือนได้หรือไม่)

ตอบปัญหาบัญชีภาษีอากร 

เรื่อง  ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย นำมาหักภาษีในแต่ละเดือนได้หรือไม่

คำถาม  :

ขอสอบถามเพิ่มเติมค่ะ

สำหรับในส่วน ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่ทางบริษัทฯ ถูกหักไป 3% จำนวน 2 รายการตามเอกสารแนบ

ไม่สามารถนำมาหักภาษีในแต่ละเดือนได้หรอค่ะ

คำตอบ :

ใบถูกหัก  3%  เราไม่สามารถนำมาหัก  ภาษีขายในแต่ละเดือนได้

เงื่อนไขการนำส่ง  ภพ30  คือ  ภาษีขาย-ภาษีซื้อ  เป็นภาษีที่ต้องนำส่ง

ใบถูกหัก  3%  นั้น  ไม่ใช่ภาษีซื้อจึงนำมาหัก  ออกจากภาษีขายไม่ได้

*****คำถามคือ  แล้วใบนี้ที่เราโดนหักไป  จะไปใช้อะไรได้บ้าง*****

สามารถนำมาใช้ได้ค่ะตอนสิ้นปี   คือ   รายได้-ค่าใช้จ่าย  เป็นกำไร

กำไรตัวนั้นหากถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี  สมมุติ  คำนวนภาษีสิ้นปีได้  50000

ใบถูกหัก 3%  ทั้งหมดที่มี  30000  ดังนั้นภาษีที่เสียสิ้นปี  คือ 20000

ซึ่งหากทางลูกค้าไม่เก็บใบถูกหักไว้  สิ้นปีก็จะไม่สามารถ  ใช้ใบถูกหักมาลบกับภาษี

สิ้นปีได้ค่ะ  (เพราะถือว่าไม่มีเอกสาร  ดังนั้น  ควรเก็บให้ครบทุกใบค่ะ)

*****ภาษีทำไมมีหลายตัว****  ภาษีจะแบ่งเป็น 2 ส่วน

ภาษีที่เราจะต้องนำส่งรายเดือน

1. ภพ30  ภาษีขาย7%  ที่เราเรียกเก็บจากลูกค้ามา  ภาษีตัวนี้  เราต้องนำส่งสรรพากร  แต่หากมีภาษีซื้อก็สามารถนำมาหัก กับภาษีขายได้  ต้องนำส่ง  ภายใน วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

2. ภงด3,53  ภาษีหักณ ที่จ่าย  ที่เรามีการจ่ายค่าจ้างให้กับบุคคลอื่น  หากมีการจ่ายมูลค่าตั้งแต่  1000  บาทขึ้นไปต้องหัก ณ  ที่จ่าย  ตามเกณฑ์ที่ประมวลรัษฎากรกำหนด  เช่น  ค่าขนส่งหัก 1%  ค่าจ้างหัก 3%  ค่าบริการหัก3%  ค่าโฆษณาหัก2%  เป็นต้น

ภาษีที่เราจะต้องนำส่งรายครึ่งปีและสิ้นปี

1. ภงด51 ภาษีนิติบุคคล  ตามกฎหมายกำหนดให้มีการเสียภาษี เงินได้นิติบุคคล  ครึ่งปี

2. ภงด50  ภาษีนิติบุคคล ตามกฎหมายกำหนดให้มีการเสียภาษี เงินได้นิติบุคคล  ปลายปี

ดังนั้น  ภาษีถูกหัก 3%  ที่ทางลูกค้าถามมานั้นจึงมาใช้หัก  กับตอนกลางปีและสิ้นปีได้ค่ะ

หากลุกค้าท่านใดมีข้อสงสัยสามารถ  Email  สอบถามเราได้ค่ะ budsarakum01@gmail.com  เราจะตอบปัญหาที่ข้องใจให้ทุกท่านค่ะ  และนำมาเผยแพร่เพื่อเป็นความรู้และประโยชน์แก่ท่านอื่นๆต่อไปค่ะ

ส่วนท่านใดต้องการตัดปัญหาการยื่นภาษีตกหล่น  สามารถเรียกใช้บริการเราได้ค่ะยินดีให้บริการ 

(ราคาไม่แพงค่ะ)  

บริการจัดทำบัญชี

           ด้วยประสบการณ์ทำงานกว่า 8 ปี ผ่านการร่วมงานกับลูกค้าหลายร้อยราย บริษัท บุศราคัมการบัญชี จำกัด ได้มีการพัฒนาระบบการทำงานทางด้านรับทำบัญชีให้กับลูกค้าอยู่ตลอดระยะเวลา ตลอดระยะเวลาที่ผ่านมาด้วยความเป็นมืออาชีพของบริษัทฯ ลูกค้าที่ใช้บริการรับทำบัญชีกับเราไม่เคยมีลูกค้ารายไหนโดยสรรพากรประเมินภาษีเนื่องจากความผิดพลาดของการทำบัญชี นอกจากนี้เราจะยังเป็นที่ปรึกษาด้านบัญชีและภาษี รวมถึงระบบการทำงานด้านต่างๆ เพื่อให้ผู้ประกอบการลดภาระความกังวลเกี่ยวกับด้านบัญชีและภาษี นำเวลาไปมุ่งหารายได้เพิ่มเข้าสู่กิจการ

          ธุรกิจที่เรามีความเชี่ยวชาญเป็นพิเศษ ได้แก่ธุรกิจซื้อมาขายไป, ธุรกิจบริการ, ธุรกิจผลิต, ธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง, ธุรกิจร้านอาหาร เป็นต้น


ทำไมผู้ประกอบการต้องจัดทำบัญชี

          การทำบัญชี นอกจากกฎหมายจะกำหนดให้ทุกบริษัทต้องมีการจัดทำบัญชีทุกเดือน และส่งงบการเงินไม่น้อยกว่าปีละ 1 ครั้ง แล้ว ประโยชน์ของการทำบัญชีก็เพื่อให้บริษัทได้รู้ว่าผลการดำเนินงานของบริษัทมีผลประกอบการ กำไร หรือ ขาดทุน เท่าไหร่ บริษัทที่ประสบความสำเร็จส่วนใหญ่จะมีการปิดบัญชีทุกเดือน นำผลประกอบการที่ได้มาวิเคราะห์ เพื่อปรับปรุงการทำงานของบริษัทให้ดียิ่งขึ้น

          การทำบัญชีจะยื่นภาษีให้ถูกต้องตามสมควร เป็นหน้าที่ของพลเมืองดีทุกคน นอกจากนี้ถ้าเราทำบัญชีดี เสียภาษีถูกต้อง เราจะลดความกังวลเกี่ยวกับสรรพากร ต่อไปจะไม่ต้องกลัวสรรพากรมาเยี่ยม


ทำไมควรจ้างสำนักงานบัญชีจัดทำบัญชี

          จ้างบริษัทรับทำบัญชีมีค่าใช้จ่ายที่ถูกมาก เมื่อเทียบกับการจ้างพนักงานบัญชีประจำบริษัท
สำนักงานบัญชีมีความเชี่ยวชาญในด้านการจัดทำบัญชี และการยื่นภาษี ทำให้ลดความเสี่ยงจากการทำบัญชีผิดพลาด  ผู้บริหารไม่ต้องแบ่งเวลามาปวดหัวกับเรื่องบัญชีและภาษี จะได้มีเวลามากขึ้นเพื่อไปหารายได้เข้าบริษัท


บริการบัญชี (รายเดือน)

• ให้คำปรึกษาแนะนำด้านบัญชี-ภาษี และระบบการจัดเก็บเอกสารที่จำเป็นในบันทึกบัญชี 
• ขึ้นทะเบียนรับรองเป็นผู้ทำบัญชีตามที่กฏหมายกำหนดไว้ 
• จัดทำสมุดบัญชีรายวัน บัญชีแยกประเภท รวมถึงรายงานทางบัญชีต่าง ๆ ครบถ้วนในมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด 
• บันทึกระบบบัญชีด้วย Software ที่ได้มาตรฐานของกรมสรรพากร 
• จัดทำและยื่นภาษีเงินได้พนักงานหัก ณ ที่จ่าย (ภงด.1) 
• จัดทำ และยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย (ภงด.3) 
• จัดทำและยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย (ภงด.53) 
• จัดทำและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม – VAT (ภพ.30) 
• จัดทำรายงานภาษีซื้อและรายงานภาษีขายประจำเดือน 
• จัดทำและยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี (ภงด.51) และภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี (ภงด.50) 
• จัดทำ และยื่นแบบนำส่งงบการเงินต่อกระทรวงพาณิชย์ (สบช.3) 
• จัดทำ และยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายพนักงานประจำปี (ภงด.1ก) 
• ปิดงบรายปีเพื่อนำส่งผู้ตรวจสอบบัญชี พร้อมจัดทำข้อมูลประกอบงบการเงินครบถ้วนได้แก่ ลูกหนี้ เจ้าหนี้คงเหลือ งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ทะเบียนทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคา 
• จัดหาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตที่ได้มาตรฐานทั้ง CPA และ TA 

บริการบัญชี (รายปี)

          บริษัทรับทำบัญชีรายปีเหมาะสำหรับลูกค้าที่มีความรู้เพียงพอในการยื่นภาษีและประกันสังคมเองในแต่ละเดือน และจ้างสำนักงานบัญชีบันทึกบัญชีและปิดงบการเงินทีเดียวตอนสิ้นปี ทางสำนักงานบริษัทของเราก็มีการให้บริการในส่วนนี้ โดยเราจะทำการตรวจสอบแบบการยื่นภาษีของลูกค้าใหม่ทุกเดือนถ้าพบว่ามีการยื่นปิดก็จะทำใบปรับปรุงไปให้กับลูกค้าเพื่อไปยื่นภาษีเพิ่มเติมกับทางกรมสรรพากร บริการรับทำบัญชีรายปีจะมีค่าใช้จ่ายที่ถูกกว่ารับทำบัญชีรายเดือน เนื่องจากลูกค้าแบ่งเบาภาระการยื่นภาษีในแต่ละเดือนให้กับสำนักงานบัญชี 

• ขึ้นทะเบียนรับรองเป็นผู้ทำบัญชีตามที่กฏหมายกำหนดไว้ 
• จัดทำสมุดบัญชีรายวัน บัญชีแยกประเภท รวมถึงรายงานทางบัญชีต่าง ๆ ครบถ้วนในมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด 
• บันทึกระบบบัญชีด้วย Software ที่ได้มาตรฐานของกรมสรรพากร 
• จัดทำและยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี (ภงด.51) และภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี (ภงด.50) 
• จัดทำ และยื่นแบบนำส่งงบการเงินต่อกระทรวงพาณิชย์ (สบช.3) 
• ปิดงบรายปีเพื่อนำส่งผู้ตรวจสอบบัญชี พร้อมจัดทำข้อมูลประกอบงบการเงินครบถ้วนได้แก่ ลูกหนี้ เจ้าหนี้คงเหลือ งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ทะเบียนทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคา 
• จัดหาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตที่ได้มาตรฐานทั้ง CPA และ TA 

ข้อมูลเบื้องต้นให้สำหรับเตรียมทำฐานข้อมูล 

• ใบสำคัญแสดงการจดทะเบียนห้างหุ้นส่วน บริษัท คณะบุคคล หนังสือรับรอง และเอกสารแนบ ฯ
• บอจ.5 สำเนาบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น กรณี เป็นบริษัท ฯ
• บัตรประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 20) ภ.พ.01ภ.พ.09 แล้วแต่กรณี
• รายละเอียดของสัญญาต่าง ๆ ถ้ามี
• รายละเอียดของสินค้า กลุ่มสินค้า หรือขั้นตอนการผลิตสินค้า ถ้าเป็นผู้ผลิตสินค้า

เอกสารที่ใช้สำหรับการทำบัญชี

• เอกสารประกอบรายการขาย เช่น ใบกำกับภาษี ใบส่งของ ใบเสร็จรับเงิน
• เอกสารประกอบรายการซื้อ เช่น ใบกำกับภาษี ใบส่งของ ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้
• เอกสารเกี่ยวกับการจ่ายเงินที่ไม่มีภาษีซื้อ เช่น ค่าน้ำมัน ค่าทางด่วน ค่าเช่า ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
• เอกสารการจ่ายเงินเดือนพนักงานประจำเดือน หรือตามที่บริษัท ฯจะดำเนินการ
• เอกสารการรับเงินจากลูกค้า เช่น ใบสำคัญรับ หรือใบนำฝากธนาคาร (Pay in slip)
• เอกสารประกอบการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ เช่น ใบสำคัญจ่าย หรือใบถอนเงินจากธนาคาร
• Bank Statement สำหรับบัญชีกระแสรายวัน และสมุดบัญชีเงินฝากออมทรัพย์ของกิจการ
• ใบเสร็จพร้อมแบบ ภ.พ.30 ภงด.1 ภงด.3 ภงด.53 และประกันสังคม
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น ภงด.3 ภงด.53 (ในกรณีจ่ายเงิน หรือในกรณีรับเงิน)